包括程式 电玩 电子书 影片 网上广告 6%数字服务税明年落实

（布城23日讯）明年开始，凡是付费应用程式、电子游戏、电子书、影片，乃至网上广告服务，都得缴付6%的数字服务税。

其他将被征收相关税务还包括软件、驱动程式、网站托管和云储存等。

距离2020年1月1日开始实施的数字服务税还有一个星期，相信国内消费者普遍对这项即将实施的措施仍然不清楚，财政部今天特地发布详细问答范例，让消费人掌握这项新税率的概况。

根据 2018年服务税条例，所有服务价值每年超过50万令吉的服务供应者，都必须向关税局注册，税率为6%。

数字服务税的疑问与解答

1、什么是数字服务税？

数字税是通过通过信息技术（IT）提供的服务或平台，例如互联网的云端服务、电子游戏、影视节目及应用程式（Apps Store）等、征收服务税。

2、为何要征收数字服务税？

目前国内公司提供的数字服务都有缴付服务税，但外国数字服务供应商，如Netflix、Spotify、谷歌、Apps Store等却都没有缴税，影响本地公司的竞争力。 政府向外国数字服务业者征收数字税 ，是要打造公平竞争环境或平台，以让本地公司取得平衡。

3、数字服务税何时实施？

2020年1月1日。

4、数字服务税税率？

6%。

5、谁必须缴付数字服务税？

任何一方从外国进口供大马人使用；使用者是涵盖个人或涉及进行商业，或没有商业的实体。

6、谁征收数字服务税？

政府向有注册的外国服务供应商征收数字税，所有税收将移交到大马政府，所有税收将用在发展与人民福利用途，如提升基建、医药与卫生及教育等。

7、有关征收数字服务税的例子？

a）数字内容（手机应用程式、电子游戏、电子书及 影片）

b）软体程式（软件、驱动程式及网站过滤）

c）电子数据管理服务（网站托管及云储存）

d）网上广告服务

8、若我购买一个激活码作为电子游戏或网上软件用途，是否会被征收服务税？

购买激活码作为电子游戏或网上软件用途是在征税范围内，至于进口的产品，则依循既定的进口销售税。

9、我通过网上购买衣服或其他产品，是否会被征收数字税？

不会，这项税项只针对服务，非产品。

10、我是澳洲游客，来马度假前通过数字平台如Agoda网站预定酒店，是否会被自征服务税？

若有关酒店营运者有注册在服务税而不是数字服务税下，游客只需要缴付服务税。  反之有注册的酒店缴付予Agoda网站的费用或佣金，则须缴付数字服务税。例如Agoda网站有向游客收取预定酒店客房费用，如2令吉，这2令吉将征收数字服务税。

11、每月订阅服务是依据总额，还是按月征收数字服务税？

数字服务税是根据账单里的期限和服务类型的数额来征收。

若是按月付费，则是根据月费来缴付。若是一年一次过付费，则会根据账单的年费来征收。

12、今年4月开始，我已向外国网站定购一年的杂志，数字服务税在明年1月1日开始实施，我是否需要缴付数字服务税？

用户只需要从明年1月1日开始后缴付数字服务税。

13、我要如何确定数字服务供应商有向大马皇家关税局注册？

任何有注册在大马皇家关税局的公司，都可以查询关税局官方网站（MySST）：https://sst01.customs.gov/account/inquiry

14、一家大马公司与同一集团的外国公司提供相同的数字服务，是否可以豁免税务？

在2018年服务税条例下，可以豁免。

15、我使用外国服务平台如Amazon.com购买产品，是否需要缴付该平台的服务税？

服务税是向使用数字平台征收，并不是产品，因此，缴交Amazon.com的费用必须征收数字服务税，除非有关服务免费。

16、若我掌握一间没有向大马皇家关税局注册的公司资料，需要采取什么行动？

消费人可向既定的几个渠道向关税局举报。

1. 谁能注册为外国服务供应商？

任何在大马以外，向大马境内的消费者提供数字服务的人士若已达到所定下的门槛，就必须注册。

1. 数字服务税的注册门槛或资格是什么？

至少每年50万令吉。

1. 如何计算所规定的门槛？

根据外国服务供应商在12个月内，向大马消费者所提供的所有数字服务总额。

1. 公司在什么时候可以注册并开始征收数字服务税？

服务供应商可以在2019年10月1日起向关税局进行网上注册，并从2020年1月1日起向大马消费者征收数字服务税。

1. 任何已达到注册门槛却未注册的外国服务供应商将面对哪些惩罚？

根据2018年服务税法令第56C条文，已达到注册门槛却未注册的外国服务供应商一旦罪成，将面临罚款不超过3万令吉，或监禁不超过2年，或两者兼施。

1. 政府如何确保服务供应商向我征收的服务税将上缴至关税局？

现有法律阐明，关税局有权力向身在国外的服务供应商执法。

1. 向数字服务征税是否符合国际惯例？

有许多国家已向数字服务征税，有关征税是根据一个国家所规定的政策。

1. 谁是消费者？

任何进行商业或非商业活动的个人或单位，包括非大马公民。一旦符合至少两个条件，消费者必须在使用数字服务时支付服务税，条件如下：

a) 通过有本地金融机构或公司提供的信用卡与预付卡进行付款；

b) 通过在大马注册的网络协议地址（IP address）或是大马国际漫游服务号享受数字服务；

c）定居在大马

1. 外国服务供应商要如何鉴定客户是大马消费者？

任何一方若符合至少两个条件，即为在大马内的消费者以及必须被征收服务税，条件如下：

a）通过有本地金融机构或公司提供的信用卡与预付卡进行付款；

b）通过在大马注册的网络协议地址（IP address）或是大马国际漫游服务号享受数字服务；

c）定居大马

1. 如何获取数字服务税的进一步消息，尤其是关于服务税的注册、方法和缴交？

关税局目前正准备数字服务税的指南和常见问答。关税局同时将在国内外进行巡回展览，以传达消息和数字服务公司的预先注册服务。

关税局热线，1300-888-500